留低退税等减税降费政策是党中央、国务院作出的重大决策部署，资兴市严格执行减税降费工作，对照政策要求，不折不扣落实减税降费政策，确保减税降费政策落地生根，兑现对企业和社会的承诺，让企业和人民群众有实实在在的获得感。

一、资兴市减税降费政策落实情况

（一）提高政治站位，严肃工作纪律。市委、市政府高度重视减税降费落实工作，市委书记、市长等主要领导分别就减税降费工作作出批示，要求加强领导和组织保障，对照要求抓好工作落实。市政府多次召开专题督办会议，研究部署减税降费工作，并成立减税降费领导小组，会议要求坚决扛牢减税降费政治责任，建立起“一竿子插到底”的指挥体系，明确责任主体，推动政策落实。

（二）主动作为，夯实基础

1、梳理政策，强化业务指导。全市各涉税、涉费、涉企部门和单位就减税降费主要政策规定作了详细梳理，归纳整理后，组织执法执收人员开展业务培训，确保熟悉政策、领会政策、把握政策并能熟练操作。

为了更好的执行党中央、国务院的减税降费政策，资兴市财政局、税务局加强对内培训，2022年以来，共举办了八场业务培训，其中视频培训三场，共培训540人次，并组织对税务人员业务考试二次，使业务人员在短时间内迅速掌握了新政策。

2、优化服务，广泛宣传

资兴市重点推动工作作风转变，面向企业、纳税人定期推送减税降费政策，通过推送短信、寄递信函方式，运用有线电视、本市媒体等载体扩大宣传面，覆盖人群20多万，通过纳税人专题宣讲、座谈交流等形式，开展面对面、点对点的政策辅导，使广大纳税人懂政策、会操作，同时，提升纳税人的政策知晓率和获得感。

（三）狠抓落实，释放效应

资兴市将减税降费工作纳入部门考核，逐级传导，压实责任。细化要求，对标对表推进落实，严格执行减税降费税收优惠政策，截止到目前，已通过各项减税降费政策在1—8月累计减税4.88亿元，其中：1.增值税留抵退税办理208户，实际退税22043万元（缴回户数16户，留抵退税风险缴回1393万元）。2.制造业中小微企业延缓6个月缴纳税费8333万元。3.其他政策累计减免税费18353万元，其中：“六税两费”减半减免5456万元；小规模纳税人增值税3%降为1%，减免1279万元；增值税小规模纳税人免征增值税741万元；促进服务业领域困难行业纾困发展有关增值税政策减免91万元；企业所得税新出台政策减免640万元；减征部分乘用车车辆购置税98万元；实施阶段性降低失业保险费率减免479万元；重点扶持高新技术及其他项目减免等共计9569万元；特困行业阶段性缓缴企业社会保险费97万元。

二、减税降费对资兴市的影响

减税降费减轻了企业税负，同时也对市财政影响很大。

一是财政收入入库困难。长期以来，收入基数高、增长快、税源不足一直是制约资兴市财政收入增长的瓶颈,减税降费后组织收入的任务十分艰巨。

二是财力减收明显。减税降费导致综合财力减少，留抵退税剔除上级补助因素仍减少当年地方财力1500万元以上，制造业小微缓缴税收减少地方财力当年4000万元以上，“六税两费”减半等政策减少当年财力8000万元以上，预计当年税收财力减收1.4亿元，年度收支平衡难度大。

三是财政收支矛盾加剧。近年来，资兴市刚性支出不断攀升，“三保”支出、乡村振兴、各项民生配套保障、债务还本付息等都需要投入大量财政资金，资金紧张的压力进一步加大。在财力短收和刚性支出增长的背景下，地方财政将面临更加严峻的资金来源问题。社保费的下降，导致资兴市离退休人员经费缺口越来越大。

四是地方财政收入结构发生改变。减税降费对地方财政收入短期影响较大，这会给地方财政资金调度带来困难。随着地方政府财政事权不断扩大，刚性支出逐年增长导致地方政府可能寻求更多的渠道增加收入，这将会改变地方财政收入结构，导致税收收入比重降低，非税收入比重提高，给财政收入的可持续性增长带来隐患。

五是库款保障难。数字好看，日子难过，突出表现在土地出让收入进度严重滞后。1-8月，土地出让收入仅完成4.5亿元，而土地支出达5.3亿元，收入倒挂0.8亿元，离全年预算用于“三保”的土地净收益5亿元差5.8亿元。

三、应对措施

针对减税降费对市财政的影响，资兴市在全面分析税源的基础上，把目标任务分解到收入项目和具体税种，制定了具体的工作措施。

1、深挖增长潜力，促进财政增收。挖掘财税增长的潜力，主要手段还是要扩大招商引资，培养税源，在实际工作中抓好以下几方面：一是着力培育主导产业，在打造产业集群上有新发展，打造以旗滨集团为代表的硅材料产业集群、以杉杉新材料为代表的锂离子电池负极材料产业集群、以丰越环保为代表的有色金属产业集群、以青岛啤酒为代表的食品制造产业集群，依托东江湖大数据产业园形成电子信息产业集群；以特色错位发展为重点强产业，突出主导产业发展，加强产业链条和互补性培育，着力补链、强链、延链，打造硅材料、锂离子电池负极材料、有色金属、食品制造、电子信息等五大产业集群，重点加快旗滨光伏光电玻璃二期、长星新材料等项目建设。积极引进国内知名硅材料企业落户园区，形成完整的硅材料产业链；打造杉杉科技产业园，加快推进杉杉科技1.6万吨生料生产线项目建设，逐近形成全国最大的负极材料生产基地；以创新创业落地为重点，打造音频影音产业园；围绕集聚高端要素资源，在大数据、现代物流、医疗等领域布局建设一批高能级新平台，重点引导大型数据公司和智能制造企业向大数据产业园集聚，力争中兴、谷歌等国内国外大型数据公司落户园区。二是着力创新招商引资方式，在招大引强上有新突破。力争2022年全区引进5000万元以上投资规模的项目20个，其中2个为中国500强项目，过1亿元项目10个，过10亿元项目1个，全年合同引资60亿元以上，当年实际到位资金30亿元以上，当年合同履约率达到80%以上，资金到位率50%以上。

2、压缩财政支出，提升资金效益。资兴市大力压减一般性支出，通过从严控制“三公”经费，强化财政资金绩效管理，硬化预算执行约束，紧紧兜牢财政“三保”底线，保障财政平衡运行。一是严格预算编制。全面规范财政预算编制，提高预算编制和执行的质量，完善专项经费管理，压减除民生以外的项目支出，专项经费实行“零基预算”。严格预算执行。严控预算追加，硬化预算约束，除国家、省、市出台需地方安排资金的政策和项目，市委、市政府决策的重大支出项目，自然灾害、突发公共事件等不可预见支出项目以及正常增人、增资支出项目外，年度预算执行中一般不安排新增支出。提高资金拨付效率，加快预算支出执行进度，确保预算安排的资金尽快落实到具体单位和项目，特别是涉及民生民本等方面的支出。二是积极盘活存量资金，清理暂付款项。贯彻落实好国务院、省、郴州关于盘活地方财政存量资金和清理暂付款项的要求做好相关工作，不断提高财政资金使用效益。

资兴财政通过推行《资兴市财政专项资金管理办法（试行）》，财政资金使用绩效明显提高，绩效理念全面提升。主要做法是绩效评价与预算安排紧密挂钩，将政策实施纳入预算绩效管理，及时将到期的政策、绩效低下的政策进行清理退出。

3、加强综合治税，堵塞征管漏洞。一是强化收入征管，确保应收尽收。抓好税费优惠政策清理，明确减税降费政策时间界限，依法依规清收新政策出台前的欠税欠费。抓好专项稽查，重点清理处于增值税抵扣期的重点项目，重点清查前期未进行检查的建安房地产项目，及时查补税款。抓好工程项目税收管理，做好税款代扣代缴工作；二是围绕既定目标任务，进一步用好用足税收政策，大力开展房产税、城镇土地使用税和清理耕地占用税督导工作；强化房屋出租、股权转让等个人所得税的征管；三是围绕重点产业抓收入。加快旗滨玻璃达产进度，促进电子信息行业税收增长。巩固煤炭、电力行业收入不减，挖掘大数据行业潜能，促进有色金属恢复性发展；四是严格欠税催缴制度，建立欠税台账，加大清缴陈欠，防止新欠的力度，切实做好欠税企业(个人)的后续管理工作。

4、挖掘即期收入，保障收支平衡。一是盘活土地资源，挖掘土地潜力促增收。通过大力对棚改搬迁和旧城改造用地进行整理，新增建设用地；重点协调解决了部分土地储备问题，要求缩短收储周期，根据房地产发展需求，进一步增加建设用地供给，加快土地“招、拍、挂”效率。二是清理和处置国有资产，增加财政收入。进一步完善资产、资源监管，对尚未纳入财政管理的公共资源及大宗国有资产资源进行有效整合、开发、盘活或注入投融资平台，使资产转化为资本或变现资金，筹集资金用于重点民生支出和三大“攻坚战”财力保障。重点清理棚改、旧城改造形成的商用房产，及企业改制、行政事业单位改革闲置的各类资产，按照分类处置的原则，将国有资产转变为资本或变现的方式，筹集财政资金。

四、建议

受新冠疫情冲击，叠加经济下行、减税降费等多重因素影响，资兴市财政经济运行面临着前所未有的挑战。2022年困难程度更是不同以往，中央特殊时期的特殊政策不可持续，资兴市财政经济紧运行状态并无根本性改变，财政回旋余地相当小，债务风险高，短期内财政收支矛盾突出，库款紧张，预算难以平衡，“三保”保障极为艰难。为此，建议中省尽可能考虑县市实际困难，制定相关措施，支持基层财政平稳运行：

1.进一步加大对资兴市转移支付支持力度，特别是财力性补助。根据中、省现行转移支付计算县级财力非税收入按比例的80%测算，此项虚增资兴市县级可用财力。而县级可用财力是转移支付因素分配法中一个重要的分配因素，资兴市非税收入占比高，主要是国有资产出让、土地收入等一次性非税收基数大。据测算，仅虚增可用财力这一因素，影响资兴市均衡性转移支付、县级基本财力奖补和社会保障、教育、医疗卫生等转移支付资金2亿元以上。请上级有关部门根据各地情况实地考察调研，因地制宜，加大转移支付力度。

2.调整外贷本金偿还方式。加强省级政府与金融机构协调力度，统筹指导解决全省到期债务（特别是隐性债务）问题，确保地方政府信用和资金不断链，以减轻地方“三保”压力。资兴市现有外贷余额7个多亿，如果按照现有方式“到期还本”，不能置换，很多县市区都将面临极大化债风险。希望调整外贷本金偿还方式，到期进行置换，或者财政部、财政厅直接拨付相应金额用于地方偿还外贷，降低地方偿债风险。

3.基本公共服务领域财政事权和支出责任划分改革所涉及省与市县支出基数划转问题。按照湘政办发〔2019〕16号文件，资兴市基本公共服务领域财政事权和支出责任分担分档为二挡，省直管县享受省级分担70%，县本级承担30%。但是实际测算时，以2018年为基期年，比改革前老办法测算的转移支付多的部门，仍需上解，资兴2020年上解数为2800多万元。希望省财政厅解决该部分资金，不再要求各县市上解，省财政厅直接拨付省级分担的70%部分给各县市。

4.解决中、省企业各类经费问题。按照属地管理原则，资兴每年大概需负担中、省企业人员社保缴费、就业、低保等基本支出1亿元左右。此项支出约占总支出比为2.24%，极大地加重了资兴市支出负担。

5.调整机关事业养老财政分担机制。资兴本级每年需安排机关养老保险基金补助缺口资金1.8亿，建议建立跟企业和居民养老一样的机关养老财政分担机制，减轻基层负担。

6.建立东江湖生态补偿机制。一是建议将东江湖流域生态保护补偿纳入全国、全省试点。按照“试点先行、稳步实施”的原则，请求将东江湖流域生态保护补偿纳入全国、全省试点，为全国、全省生态保护补偿机制的建设积累成功经验，争取国家层面的大力支持。二是请求加大重点生态功能区补助力度。从资兴市东江湖生态系统服务功能重要性考虑，建议按全国县市区最高补助标准安排资兴市重点生态功能区转移支付资金，并提高东江湖流域生态公益林补偿标准。